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(資料圖片僅供參考)

近年來，衢州市審計局高度重視審計質量管理工作,以總體審計質量觀，嚴格落實全員全流程審計業(yè)務質量控制辦法，通過程序管控“全程化”、實施管控“精準化”，打造質量管控“體系化”，全方位，穩(wěn)進提質，抓實審計質量生命線，有效提升審計監(jiān)督質效，取得較好效果。

一、以“一張單子”管到底。打造審計項目“流轉單”，建立項目流轉機制。嚴格按照審計工作流程，為每個審計項目配備一份審計項目流轉單，流轉單包含項目名稱、控制環(huán)節(jié)、辦理人員、實施時間、辦理結果、移交人員等信息，并在各個控制環(huán)節(jié)設置完成時限。審計組按照審計程序、項目進度有序開展工作并流轉，做到“單隨人走、隨做隨簽、一項一簽、工完簽完”。通過“一張單子”管到底，每個項目進展情況、每個責任部門以及每個責任成員的任務流轉情況清晰且可追溯，實現(xiàn)對審計項目實施的“精準化”管控和對每個項目運行全貌更直觀和更準確的把握。通過年底復盤，分析影響項目進展的環(huán)節(jié)和責任，提出針對性解決方法和措施。有效解決了部分審計組在審計實施過程中存在的行動遲緩、效率低下、搪塞扯皮等“庸懶散拖”問題，極大提升了審計實施效率和效果。

二、以“兩個上墻”強化爭先意識。一是制定《審計項目掛圖作戰(zhàn)表》，將全年審計項目任務分解，每個項目詳細標注實施處室、審計人員、完成時限和成果成效等四個重點內容，年度所有審計項目在“什么人員、什么進度、什么成效”一目了然，實現(xiàn)了項目明確、分工明確、進度明確、責任明確。同時，建立項目進度管理督辦機制，局辦公室安排專人每月對審計項目實施進度進行匯總統(tǒng)計，動態(tài)更新項目完成進度，做到月統(tǒng)計、季通報、實時預警，及時傳導進度壓力，讓審計人員人人心中一張圖，個個肩上有擔子，時刻緊盯目標任務，嚴格把控時間節(jié)點，確保審計項目按時限完成。二是深化推進衢州審計系統(tǒng)“做四能干部·創(chuàng)五最機關”活動，制定《2022年衢州市審計局“四能干部”得分表》，共有6部分35項內容，主要包括學習、對話、創(chuàng)新、實操四個方面，通過具體指標量化，每季度進行公示，推動審計干部腦勤腿勤、實干爭先，全面提升審計干部“專業(yè)技術能力+專業(yè)科學精神”。組織開展審計綜合業(yè)務知識“雙月考”活動，將審計法、審計準則、省廳及市局出臺的各項業(yè)務制度等應知應會內容納入考試范圍，每兩月一次閉卷考試，并將考試結果“上墻通報”，倒逼審計干部提升業(yè)務技能、優(yōu)化知識結構、推進“兩專”能力提升。截至目前，已開展經(jīng)濟責任審計、審計法等相關考試。

三、以“三個鏈條”構建閉環(huán)機制。一是緊抓程序鏈，全過程監(jiān)控審計質量。出臺《全員全流程審計業(yè)務質量控制辦法》《審計質量風險防范清單》，細化審計業(yè)務質量控制措施，建立審計項目全過程控制體系，形成事前準備控制、事中現(xiàn)場控制、事后反饋控制等審計全流程120余項質量風險防范點，為審計操作規(guī)程和業(yè)務流程規(guī)范化、標準化提供有效參考。二是緊抓責任鏈，全過程壓實質量責任。以“審計責任”為切入點，制定《審計項目分級質量控制責任清單》，細化審計組成員、主審、組長、業(yè)務部門、分管領導、審理機構、總審計師及審計機關負責人在項目各環(huán)節(jié)的質量控制責任，構建審計質量控制鏈條，形成職責明確、環(huán)環(huán)相扣的閉環(huán)控制責任系統(tǒng)，確保審計責任全鏈條可控、全過程可溯。同時，根據(jù)審計流程和責任分工，形成“審計業(yè)務流程圖”“審計人員責任圖”等9張導圖，條目式列示審計全過程管理流程、各環(huán)節(jié)質量控制節(jié)點以及相關責任人員控制責任。為審計人員理順審計程序、明確審計分工、明晰審計責任、強化審計管理等提供一目了然的對照式執(zhí)行清單。三是緊抓考核鏈，全過程提升審計質效。以“做四能干部·創(chuàng)五最機關”活動為契機，將審計項目計劃論證、審計實施方案評議、審計文書質量審核等方面的質量管控要求細化成考核指標，納入賽馬比拼機制，根據(jù)指標完成情況分別賦“紅黃綠”三色碼進行量化式審查、評價，進一步倒逼審計干部固化審計質量管控意識，更好提升審計工作效能。相關做法被《浙江審計簡報》刊發(fā)推廣并在2022年全省審計執(zhí)法質量提升培訓班上做典型發(fā)言。

四、以“四問四答”做實研究型審計。一是堅持“以研定審”，回答為什么審的問題。召開審計項目謀劃推進會，強調將學習研究作為“謀事之基、成事之道”，重點學重大政策、重要措施，并與審計工作實踐緊密結合，找準切入點，周密謀劃審計項目。如我局實施的“衢州市2020年政府民生實事項目專項審計調查項目”就是通過認真學習全國、全省審計工作會議精神，研究中央省政府、市政府工作報告，發(fā)現(xiàn)兩級政府報告均提出十大民生實事項目，為此，初步鎖定項目方向，再經(jīng)過多次組織學習研討，最終經(jīng)局黨組討論確定實施，項目取得較好成果。二是堅持“凡審必研”，明確審什么的問題。重視調查研究，做實調查了解。明確在審計實施前，處室分管領導要主動對接、帶隊開展調查了解，充分了解項目立項背景、運行現(xiàn)狀、日常管理發(fā)現(xiàn)的問題、領導關注點等，了解審計成果使用者的需求，把握審計方向和重點，明晰審計產(chǎn)出目標，提高審計精準度。三是堅持“研以促審”，解決怎么審的問題。主要是畫好一張圖即“項目實施思維導圖”，圍繞“為什么審、審什么、怎么審”，從目標體系、責任體系、措施體系、產(chǎn)出體系四方面研究繪制“項目實施思維導圖”，展示審計項目整體思路，由局班子成員集體把關，指導審計組提升審計思路、優(yōu)化應對措施、預判產(chǎn)出方向。以審計模型和審計成果導向型，引導審計人員養(yǎng)成深思細悟的審計思維和習慣，提升“要研究”“能研究”“會研究”的能力。四是“研以強審”，回答審得怎么樣的問題。開好一個會即審計報告論證會。在審計報告出具階段，審計組需圍繞“項目實施思維導圖”，逐一對照項目的完成情況、審計質量的把控情況和審計成果的產(chǎn)出狀況，形成審計報告，局班子成員對每個報告進行集體把關，通過群策群力，打造高質量審計報告。2022年，局班子共召開40余次業(yè)務會議，專項討論20余個項目的審計報告，審計質量和審計成效明顯提升，如市委主要領導就對我局開展的衢州市科創(chuàng)飛地運營管理情況專項審計調查報告作出“審計報告很清楚”的批示。同時，用好審計項目成果，積極推動審計實踐和審計科研的轉化結合，2022年，結合經(jīng)責審計等審計項目，我局完成省廳重點審計科研課題2篇；省廳一般課題立項12篇，為近年來獲省廳立項最多篇次。（鄒慧 供稿）

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