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(資料圖片僅供參考)

近年來，衢州市審計局高度重視審計質(zhì)量管理工作,以總體審計質(zhì)量觀，嚴(yán)格落實全員全流程審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法，通過程序管控“全程化”、實施管控“精準(zhǔn)化”，打造質(zhì)量管控“體系化”，全方位，穩(wěn)進(jìn)提質(zhì)，抓實審計質(zhì)量生命線，有效提升審計監(jiān)督質(zhì)效，取得較好效果。

一、以“一張單子”管到底。打造審計項目“流轉(zhuǎn)單”，建立項目流轉(zhuǎn)機(jī)制。嚴(yán)格按照審計工作流程，為每個審計項目配備一份審計項目流轉(zhuǎn)單，流轉(zhuǎn)單包含項目名稱、控制環(huán)節(jié)、辦理人員、實施時間、辦理結(jié)果、移交人員等信息，并在各個控制環(huán)節(jié)設(shè)置完成時限。審計組按照審計程序、項目進(jìn)度有序開展工作并流轉(zhuǎn)，做到“單隨人走、隨做隨簽、一項一簽、工完簽完”。通過“一張單子”管到底，每個項目進(jìn)展情況、每個責(zé)任部門以及每個責(zé)任成員的任務(wù)流轉(zhuǎn)情況清晰且可追溯，實現(xiàn)對審計項目實施的“精準(zhǔn)化”管控和對每個項目運行全貌更直觀和更準(zhǔn)確的把握。通過年底復(fù)盤，分析影響項目進(jìn)展的環(huán)節(jié)和責(zé)任，提出針對性解決方法和措施。有效解決了部分審計組在審計實施過程中存在的行動遲緩、效率低下、搪塞扯皮等“庸懶散拖”問題，極大提升了審計實施效率和效果。

二、以“兩個上墻”強(qiáng)化爭先意識。一是制定《審計項目掛圖作戰(zhàn)表》，將全年審計項目任務(wù)分解，每個項目詳細(xì)標(biāo)注實施處室、審計人員、完成時限和成果成效等四個重點內(nèi)容，年度所有審計項目在“什么人員、什么進(jìn)度、什么成效”一目了然，實現(xiàn)了項目明確、分工明確、進(jìn)度明確、責(zé)任明確。同時，建立項目進(jìn)度管理督辦機(jī)制，局辦公室安排專人每月對審計項目實施進(jìn)度進(jìn)行匯總統(tǒng)計，動態(tài)更新項目完成進(jìn)度，做到月統(tǒng)計、季通報、實時預(yù)警，及時傳導(dǎo)進(jìn)度壓力，讓審計人員人人心中一張圖，個個肩上有擔(dān)子，時刻緊盯目標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)格把控時間節(jié)點，確保審計項目按時限完成。二是深化推進(jìn)衢州審計系統(tǒng)“做四能干部·創(chuàng)五最機(jī)關(guān)”活動，制定《2022年衢州市審計局“四能干部”得分表》，共有6部分35項內(nèi)容，主要包括學(xué)習(xí)、對話、創(chuàng)新、實操四個方面，通過具體指標(biāo)量化，每季度進(jìn)行公示，推動審計干部腦勤腿勤、實干爭先，全面提升審計干部“專業(yè)技術(shù)能力+專業(yè)科學(xué)精神”。組織開展審計綜合業(yè)務(wù)知識“雙月考”活動，將審計法、審計準(zhǔn)則、省廳及市局出臺的各項業(yè)務(wù)制度等應(yīng)知應(yīng)會內(nèi)容納入考試范圍，每兩月一次閉卷考試，并將考試結(jié)果“上墻通報”，倒逼審計干部提升業(yè)務(wù)技能、優(yōu)化知識結(jié)構(gòu)、推進(jìn)“兩專”能力提升。截至目前，已開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、審計法等相關(guān)考試。

三、以“三個鏈條”構(gòu)建閉環(huán)機(jī)制。一是緊抓程序鏈，全過程監(jiān)控審計質(zhì)量。出臺《全員全流程審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制辦法》《審計質(zhì)量風(fēng)險防范清單》，細(xì)化審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制措施，建立審計項目全過程控制體系，形成事前準(zhǔn)備控制、事中現(xiàn)場控制、事后反饋控制等審計全流程120余項質(zhì)量風(fēng)險防范點，為審計操作規(guī)程和業(yè)務(wù)流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化提供有效參考。二是緊抓責(zé)任鏈，全過程壓實質(zhì)量責(zé)任。以“審計責(zé)任”為切入點，制定《審計項目分級質(zhì)量控制責(zé)任清單》，細(xì)化審計組成員、主審、組長、業(yè)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、審理機(jī)構(gòu)、總審計師及審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人在項目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制責(zé)任，構(gòu)建審計質(zhì)量控制鏈條，形成職責(zé)明確、環(huán)環(huán)相扣的閉環(huán)控制責(zé)任系統(tǒng)，確保審計責(zé)任全鏈條可控、全過程可溯。同時，根據(jù)審計流程和責(zé)任分工，形成“審計業(yè)務(wù)流程圖”“審計人員責(zé)任圖”等9張導(dǎo)圖，條目式列示審計全過程管理流程、各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制節(jié)點以及相關(guān)責(zé)任人員控制責(zé)任。為審計人員理順審計程序、明確審計分工、明晰審計責(zé)任、強(qiáng)化審計管理等提供一目了然的對照式執(zhí)行清單。三是緊抓考核鏈，全過程提升審計質(zhì)效。以“做四能干部·創(chuàng)五最機(jī)關(guān)”活動為契機(jī)，將審計項目計劃論證、審計實施方案評議、審計文書質(zhì)量審核等方面的質(zhì)量管控要求細(xì)化成考核指標(biāo)，納入賽馬比拼機(jī)制，根據(jù)指標(biāo)完成情況分別賦“紅黃綠”三色碼進(jìn)行量化式審查、評價，進(jìn)一步倒逼審計干部固化審計質(zhì)量管控意識，更好提升審計工作效能。相關(guān)做法被《浙江審計簡報》刊發(fā)推廣并在2022年全省審計執(zhí)法質(zhì)量提升培訓(xùn)班上做典型發(fā)言。

四、以“四問四答”做實研究型審計。一是堅持“以研定審”，回答為什么審的問題。召開審計項目謀劃推進(jìn)會，強(qiáng)調(diào)將學(xué)習(xí)研究作為“謀事之基、成事之道”，重點學(xué)重大政策、重要措施，并與審計工作實踐緊密結(jié)合，找準(zhǔn)切入點，周密謀劃審計項目。如我局實施的“衢州市2020年政府民生實事項目專項審計調(diào)查項目”就是通過認(rèn)真學(xué)習(xí)全國、全省審計工作會議精神，研究中央省政府、市政府工作報告，發(fā)現(xiàn)兩級政府報告均提出十大民生實事項目，為此，初步鎖定項目方向，再經(jīng)過多次組織學(xué)習(xí)研討，最終經(jīng)局黨組討論確定實施，項目取得較好成果。二是堅持“凡審必研”，明確審什么的問題。重視調(diào)查研究，做實調(diào)查了解。明確在審計實施前，處室分管領(lǐng)導(dǎo)要主動對接、帶隊開展調(diào)查了解，充分了解項目立項背景、運行現(xiàn)狀、日常管理發(fā)現(xiàn)的問題、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注點等，了解審計成果使用者的需求，把握審計方向和重點，明晰審計產(chǎn)出目標(biāo)，提高審計精準(zhǔn)度。三是堅持“研以促審”，解決怎么審的問題。主要是畫好一張圖即“項目實施思維導(dǎo)圖”，圍繞“為什么審、審什么、怎么審”，從目標(biāo)體系、責(zé)任體系、措施體系、產(chǎn)出體系四方面研究繪制“項目實施思維導(dǎo)圖”，展示審計項目整體思路，由局班子成員集體把關(guān)，指導(dǎo)審計組提升審計思路、優(yōu)化應(yīng)對措施、預(yù)判產(chǎn)出方向。以審計模型和審計成果導(dǎo)向型，引導(dǎo)審計人員養(yǎng)成深思細(xì)悟的審計思維和習(xí)慣，提升“要研究”“能研究”“會研究”的能力。四是“研以強(qiáng)審”，回答審得怎么樣的問題。開好一個會即審計報告論證會。在審計報告出具階段，審計組需圍繞“項目實施思維導(dǎo)圖”，逐一對照項目的完成情況、審計質(zhì)量的把控情況和審計成果的產(chǎn)出狀況，形成審計報告，局班子成員對每個報告進(jìn)行集體把關(guān)，通過群策群力，打造高質(zhì)量審計報告。2022年，局班子共召開40余次業(yè)務(wù)會議，專項討論20余個項目的審計報告，審計質(zhì)量和審計成效明顯提升，如市委主要領(lǐng)導(dǎo)就對我局開展的衢州市科創(chuàng)飛地運營管理情況專項審計調(diào)查報告作出“審計報告很清楚”的批示。同時，用好審計項目成果，積極推動審計實踐和審計科研的轉(zhuǎn)化結(jié)合，2022年，結(jié)合經(jīng)責(zé)審計等審計項目，我局完成省廳重點審計科研課題2篇；省廳一般課題立項12篇，為近年來獲省廳立項最多篇次。（鄒慧 供稿）

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