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這個(gè)月寫(xiě)了幾篇小規(guī)模納稅申報(bào)的文章。

(相關(guān)資料圖)

從思路的分享到具體實(shí)操填表，我可以自信的說(shuō)，就是依葫蘆畫(huà)瓢，你也都學(xué)會(huì)了。

不信你再看看文章

1、3%減按1%，2023年1季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填

2、2023年小規(guī)模開(kāi)了免稅、3%普票怎么申報(bào)？

3、3%減按1%，做賬先按3%價(jià)稅分離，然后2%轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入？

4、3%減按1%，小規(guī)模開(kāi)3%專票怎么申報(bào)？開(kāi)3%普票怎么申報(bào)？

5、這個(gè)月小規(guī)模申報(bào)的共性問(wèn)題，減免稅比對(duì)異常

6、小規(guī)模沒(méi)有專門的未開(kāi)票申報(bào)欄次，未開(kāi)票收入如何報(bào)？

7、小規(guī)模勞務(wù)派遣公司也能減按1%征稅，但前提是...

8、3%普票和免稅發(fā)票，申報(bào)時(shí)怎么換算銷售額？

最近有個(gè)朋友說(shuō)他們一季度紅沖了2022年的免稅普通發(fā)票，（自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；）

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年12月31日前并已開(kāi)具增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)征收率紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

所以，納稅人紅沖2022年的免稅普通發(fā)票，自然也是開(kāi)的免稅的紅字發(fā)票。

這個(gè)朋友2023年1季度開(kāi)票情況如下：

我想請(qǐng)問(wèn)大家，現(xiàn)在有兩種申報(bào)表填寫(xiě)方法，你認(rèn)為哪種是正確的填寫(xiě)方法？

第一種如下：

這種填法，納稅人把當(dāng)期開(kāi)的紅字發(fā)票直接扣減當(dāng)期銷售額，扣減后當(dāng)期銷售額剛好小于30萬(wàn)，所以納稅人僅僅就專票部分按1%納稅，普通發(fā)票（包括紅字發(fā)票）部分適用小微免稅了。

第二種填法如下：

這種填法，納稅人先把紅沖以前年度的免稅發(fā)票拋開(kāi)，單獨(dú)看當(dāng)期的發(fā)票，當(dāng)期銷售額剛好就超了30萬(wàn)，所有當(dāng)期的的發(fā)票都按1%納稅，然后這張紅沖以前年度的免稅發(fā)票單獨(dú)填寫(xiě)負(fù)數(shù)在小微免稅欄次（沖減銷售額）。

你們看，兩種填法稅額相差甚遠(yuǎn)，差了幾千塊，我們這先暫時(shí)不討論這兩種填法在申報(bào)比對(duì)時(shí)候能不能出現(xiàn)異常比對(duì)的問(wèn)題，我們就單純從小規(guī)模增值稅納稅的原理講，你們認(rèn)為那種填法或者那種填法產(chǎn)生的納稅結(jié)果是正確的？

留言區(qū)說(shuō)說(shuō)吧！我想可能很多朋友這個(gè)月都有紅沖免稅發(fā)票的情況。

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