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近日，銀保監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》，推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務治理架構和風險管理體系，加強流程管理，實現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風險可控的表外業(yè)務發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務規(guī)范發(fā)展。

為適應新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展出現(xiàn)的新變化和新趨勢，近日銀保監(jiān)會發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》(以下簡稱《辦法》)，這是對原銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》(以下簡稱《指引》)進行全面修訂，而形成的對表外業(yè)務管理具有統(tǒng)領性和綜合性的部門規(guī)章。

《辦法》共六章47條，包括總則、治理架構、風險管理、信息披露、監(jiān)督管理和附則，自2023年1月1日起施行。

【資料圖】

新興表外業(yè)務涌現(xiàn)

銀保監(jiān)會有關負責人稱，近年來，商業(yè)銀行表外業(yè)務迅速發(fā)展，各類新興表外業(yè)務不斷涌現(xiàn)，成為銀行收益的重要來源。但部分表外業(yè)務管理與業(yè)務發(fā)展存在差距，積累了風險隱患。

何謂表外業(yè)務？中銀律師事務所高級合伙人劉曉宇介紹說，表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務的“表”指的是會計上的“資產(chǎn)負債表”。存款、貸款等傳統(tǒng)的銀行業(yè)務屬于商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務，而表外業(yè)務則是指商業(yè)銀行大力發(fā)展的，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負債，按照現(xiàn)行會計準則不計入資產(chǎn)負債表內(nèi)，但卻有可能引起損益表的當期損益增減變動的業(yè)務。

表外業(yè)務有別于傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務，屬于銀行拓展業(yè)務，由銀行提供專業(yè)金融服務，同時也面臨著信用風險、流動性風險、操作風險和市場風險，具有比傳統(tǒng)表內(nèi)業(yè)務更大的風險。因此，對商業(yè)銀行表內(nèi)與表外業(yè)務進行區(qū)分，更有助于提升監(jiān)管效率，有效防范金融風險。

北京市君致律師事務所高級合伙人何泉華稱，依據(jù)表外業(yè)務特征和法律關系，表外業(yè)務分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類、其他類四類。最常見的表外業(yè)務有金融擔保、貨幣兌換、咨詢服務、衍生金融產(chǎn)品交易、理財產(chǎn)品銷售等。

表外業(yè)務如今已是各銀行不容忽視的一項收入來源。據(jù)西北政法大學經(jīng)濟法學院教授強力介紹，表外業(yè)務的收入與銀行業(yè)的發(fā)展密切相關。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，表外業(yè)務越來越多，收入也越來越多。商業(yè)銀行作為高負債企業(yè)，其收入一部分是存貸款之間的差，也就是利息收入，有一部分是非利息收入，主要是表外業(yè)務收入。在西方一些發(fā)達國家，表外業(yè)務的收入可能達到銀行總收入的40%甚至50%以上，我國還相對較低。人民銀行和銀保監(jiān)會的數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，銀行非利息收入占比在20%至25%。2022年前三季度，這一比例為20.5%。

構建風險控制體系

銀保監(jiān)會有關負責人稱，現(xiàn)有表外業(yè)務的審慎經(jīng)營規(guī)則主要針對各類具體業(yè)務，數(shù)量較多、各有側重。因此，客觀上需要總結、歸納和提煉各類表外業(yè)務的普遍規(guī)律和管理標準，理順風險本質(zhì)、法律關系和管理要求，制定統(tǒng)領性、綜合性規(guī)制，構建全面、統(tǒng)一的管理和風險控制體系。

銀保監(jiān)會借鑒國內(nèi)國際最新標準，并結合監(jiān)管實踐，制定實施《辦法》，能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務治理架構和風險管理體系，加強流程管理，實現(xiàn)整體核算、統(tǒng)一授信，創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風險可控的表外業(yè)務發(fā)展環(huán)境，推動表外業(yè)務規(guī)范發(fā)展。

據(jù)何泉華介紹，2000年，央行發(fā)布《關于印發(fā)〈商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引〉的通知》。2011年，原銀監(jiān)會發(fā)布了《指引》，央行2000年發(fā)布前述通知不再適用。

據(jù)強力介紹，《指引》曾在2016年進行修訂，銀保監(jiān)會發(fā)布了修訂《指引》的征求意見稿，名稱還是《指引》，但一直沒有正式發(fā)布。《指引》是起到指導作用的規(guī)范性文件，與《指引》相比，《辦法》屬于部門規(guī)章，有強制性規(guī)范的內(nèi)容，有了“牙齒”。

何泉華說，《辦法》和《指引》相比，在表外業(yè)務范圍中增加了中介服務類業(yè)務，主要針對近年來出現(xiàn)的理財產(chǎn)品代銷、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。

在主要內(nèi)容方面，《辦法》增加了兩個章節(jié)，對表外業(yè)務的治理架構和信息披露提出了要求。在治理架構方面，明確了董事會、高級管理層、監(jiān)事會等各自職能，同時完善外部審計規(guī)定，增加會計部門職責要求；在信息披露方面，細化了信息披露的要求，明確了需要披露的信息種類。總體而言，《辦法》的出臺對商業(yè)銀行表外業(yè)務提出了新的要求，要求銀行對于表外業(yè)務加強監(jiān)管，完善相應的內(nèi)部合規(guī)制度，更好地防范和化解金融風險。

劉曉宇說，不僅如此，《辦法》對表外風險管理要求更加具體。在原有風險控制、風險監(jiān)管等相關內(nèi)容基礎上，重新構建了表外業(yè)務風險管理框架體系，在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯(lián)交易、壓力測試、內(nèi)部控制、會計核算、統(tǒng)計信息系統(tǒng)、合作機構等方面作出相關規(guī)定。

全面監(jiān)管分類實施

強力說，《辦法》按照全覆蓋原則，將所有表外業(yè)務統(tǒng)一納入監(jiān)管。但針對不同種類的表外業(yè)務，也有差異化的監(jiān)管和管理要求。

擔保承諾類包括銀行承兌匯票、保函、貸款承諾等，這些都是按照約定商業(yè)銀行應當承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。其中擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務；承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務。強力稱這類業(yè)務，銀行有信用風險，擔負信用責任。因此，對這類業(yè)務重點監(jiān)管信用風險，要求相對其他表外業(yè)務更加嚴格。

《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務時，應當按照穿透原則納入全行統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度管理，實行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。

劉曉宇分析稱，代理投融資服務類包括委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易，本質(zhì)上屬于信托業(yè)務，應遵守信托法的相關規(guī)定。

中介服務類則包括代理收付、財務顧問、資產(chǎn)托管等。

對于代理投融資服務類和中介服務類表外業(yè)務，重點監(jiān)管操作風險、聲譽風險，關注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。

值得說明的是，《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業(yè)務時，不得以任何形式約定或者承諾承擔信用風險。依據(jù)《辦法》，商業(yè)銀行應當對代理投融資服務類表外業(yè)務的合作機構、產(chǎn)品實行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權，分支機構不得銷售任何第三方產(chǎn)品。

標簽： 商業(yè)銀行